如今社會上企業越來越多，身邊辦公司當老板的人也比比皆是，由于常和一些實體企業交涉，通過正常渠道節稅、避稅是企業盈利最關心的問題之一，如何降低納稅成本，也是任何一家企業都關心的事兒，故而愿把自己接觸到的一些情況略作分享。

稅收的社會意義

從社會這個大環境來看，政府與企業之間就納稅問題永遠是個博弈平衡過程，政府永遠是強勢者，企業永遠是相對弱勢者，社會財富的創造，其基因是企業，而政府該合理的征收這部分稅來滿足宏觀治理的需要，這里就有個度的考量。一個高效善于管理經濟關系的政府一定會有一套相對公平的納稅體系，讓各個參與經濟的階層相對有公平感的互通交易。

財稅方面

熟悉稅法，合理安排企業的賬目，能做到合法合規經濟納稅，一般方法有：

1、稅基式-避稅遞延：從企業來說，營業利潤是其所得的主要來源，而企業的營業利潤又是由企業的營業收入減去營業成本、營業費用等項目后所得。一般來說，企業的營業收入除了可以利用權責發生制進行一定程度的調整之外，彈性很小。因此，采用稅基式避稅減少所得稅主要體現在利用合理的會計與財務手段增加營業成本語言能工業費用方面。常見的方法有：利用不同的折舊方法、資產租賃法與不同的費用分攤法，利用不同的存貨計價方法以及籌資避稅法等。

2、稅率式避稅：稅率式避稅的基本方法有轉讓定價和低稅率法.，轉讓定價是指利用公司集團內部的轉讓價格實現避稅方法,這種方法可運用于母子公司/總公司與分公司及有經濟利益聯系的其他公司之間。

低稅率法是指納稅人通過一定的合法途徑,使其所擁有的課稅對象直接適用較低稅率計稅,以達到減輕稅負目的.以該手段避稅的外部條件是要存在不同地區/不同行業之間的稅率差異,或者不同所有制性質的企業享受不同稅收待遇.

3、稅額式避稅：指納稅人通過直接減少應納稅額的方式來減輕稅負.稅額式避稅通常與稅收優惠中的全部免征或減半免征相聯系,它主要利用稅收優惠政策避稅。

政策方面

可以說,每個國家對不同地區的征稅稅率都有差別,有很多公司會把總部設立在北上廣,因為此處信息暢通,高端人才密集.而在二三線城市設立子公司,將許多具體生意交易挪至自治區、少數名族地區,其重要原因之一就是有稅收優惠政策,這樣的成本是很低的，在國內避稅主要也是靠各地方政府的招商引資政策，招商引資有實體招商和總部經濟招商的模式，而總部經濟招商，就是天然的適合各位需要稅收籌劃的企業家朋友們。

比如重慶很多工業園區，給企業就是增值稅，所得稅地方留存的30%-50%，個人所得稅核定征收，核定后稅率0.5%-3.1，這就意味著，你以前10萬的增值稅，現在7.5-8.5萬就夠了，所得稅也同樣享受這個補貼,100萬的個人所得稅，1.9萬就解決了，相比于什么都沒有，這個算是力度蠻大，而且總部經濟招商，一般都是企業注冊分公司，新公司到園區，不需要實體入住的那種，企業不要付房租，不要租場地，輕輕松松避稅，如果你是北上廣深的企業，完全可以考慮異地政策，畢竟在異地開立一個分公司，在哪都說的通。

針對個人個稅過高的問題，成立一個工作室事務所，給付款方開具發票，而且還能代開增值稅專用發票，此刻，作為一個企業性質的你，需要繳納的不是個人所得稅了，而是個體經營所得，申請到核定征收，不管你有多少成本進項，或者說你一個咨詢行業有沒有成本，稅務局都會按照規定給你核一個應稅所得率，比如說現代服務行業一般是10%-15%.就是說，你一百萬的開票，只有10-15萬是所得額，其他的85-90萬都是成本，那你也就針對這10-15萬納所得稅，增值稅和附加稅照交，綜合稅率算下來不到6%，這比你20%的勞務報酬所得率低的多，甚至說員工的工資也可以如此操作。比如說高管吧。據我了解，重慶地區的招商多事一事一議的原則，很多外地企業到重慶來投資了，他們總公司要給員工各種補貼吧，工資要提高很多吧，對于員工來說，我雖然工資漲了，但是花費也多了啊，而且，個人所得稅還無形之中高了，員工當時是不樂意的，于是企業就和政府商量，你看啊，你們能不能想個辦法解決一下我們員工個稅過高的問題，你看，這個問題不解決，我們到你們這里來投資基礎都不穩啊，基礎不穩怎么發展?于是當地政府就給企業說.你說的也確實是這么個事，要不這樣，你們一個公司辦兩個配套的咨詢公司吧，這個主要就是來走高管工資的，我們呢就給你們核定征收。好問題圓滿解決。

再舉例一個商貿公司優惠例子：預計2017年總銷售額為2億，利潤率15%，利潤總額為3000萬，需繳納的所得稅為750萬，預計稅負為3%，增值稅為600萬。公司希望利用稅收優惠政策合理的降低所得稅和增值稅，增加利潤，使企業更加有競爭力。

籌劃方案：在重慶正陽工業園區成立獨立核算的分公司，以分公司為主體，直接享受稅收優惠政策。只要在當地繳納的增值稅、所得稅總額達到一定幅度，就可以享受地方留存30%-50%的稅收獎勵政策。

《稅屋》提示——遮擋部分文字為300萬元稅金。